بعض الارشادات في اعداد قائمة التدفقات النقدية التشغيلية (طريقة غير مباشرة )
التغيير في راس المال العامل
الاصول المتداولة - الالتزامات المتداولة
تغيير الاصول المتداولة بالزيادة يطرح والنقص يضاف يعني اذا حسابات العملاء هذه الفترة 100 والفترة السابقة كانت 120 يعني حسابات العملاء تقصت تم السداد اي تحصيل نقد يعني تضاف في القائمة
الزيادة في الحسابات المدينة:
إذا زادت الحسابات المدينة، فهذا يعني دخول
كمية أقل من النقد إلى الشركة عن طريق العملاء
الذين يدفعون حساباتهم - ويُخصم مقدار الزيادة
في الحسابات المدينة من النقدية.
فالقيد المحاسبي عند البيع يكون
من حـ/ العميل
الى حـ/ المبيعات
حساب العملاء زاد ولم يتم دخول نقدية فعند زيادة حساب العملاء كاني خفضت النقدية بعدم تحصيل قيمة البضاعة من العملاء
واذاكان رصيد العملاء هذه الفترة 120 والفترة السابقة 100
يعني حسابات العملاء زادت 20 تم بيع و لم يتم تحصيل فالنقدية قلت .فيتم طرح 20 من التدفقات النقدية التشغيلية
الانخفاض في الحسابات المدينة :
إذا انخفضت الحسابات المدينة، فهذا يعني دخول
مزيد من النقد إلى الشركة من الزبائن الذين
يسددون حساباتهم- ويُعَدّ مقدار الانخفاض في
الحسابات المدينة بمثابة إضافة إلى النقدية.
فالقيد المحاسبي عند التحصيل يكون
من حـ/ النقدية
الى حـ/ العميل
فحساب العملاء انخفض فانخفاض الذمم المدينة يعني تم التحصيل وهذا يزود النقدية فيضاف .
واذاكان رصيد العملاء هذه الفترة 100 والفترة السابقة 120
يعني حسابات العملاء انخفضت20 اي تم التحصيل فالنقدية زادت فيضاف 20 الى التدفقات النقدية التشغيلية
الزيادة في المخزون:
تشير الزيادة في المخزون إلى أن الشركة قد
أنفقت مزيداً من المال على شراء كمية أكبر من
المواد الخام. فإذا دفعت الشركة ثمن المخزون
نقداً، تخصم الزيادة في قيمة المخزون من النقدية.
فعند الشراء يكون القيد
من حـ/ المخزون
الى حـ/ النقدية
فعند الشراء يتم دفع نقدية فيقل النقد
فلو رصيد مخزون الفترة 150 والفترة السابقة 100
يعني تم شراء مخزون جديد 50 وبالتالي دفعت لشراء المخزون نقصت النقدية وبالتالي يطرح 50 من التدفقات النقدية التشغيلية
الانخفاض في المخزون :
يشير الانخفاض في المخزون إلى أن الشركة قد
أنفقت مقداراً أقل من المال لشراء مزيد من المواد
الخام. يُعَدّ الانخفاض في قيمة المخزون بمثابة
إضافة إلى النقدية.
الانخفاض في المخزون يعني بيكون نتيجة عملية البيع وبالتالي معناه تحصيل نقود
فقد البيع من حـ/ النقدية
الى حـ/ المبيعات
وقيد التكلفة من ح/ التكلفة
الى حـ/ المخزون
كان القيد من حـ/ النقدية
الى حـ/ المخزون
فلو رصيد المخزون هذه الفترة 100 والفترة السابقة 150 يعني تم بيع جزء من المخزون وتحصيل نقدية فانخفاض المخزون50 زود الكاش فيضاف50 الى التدفقات النقدية التشغيلية .
الزيادة في الحسابات الدائنة:
إذا زادت الحسابات الدائنة، فهذه إشارة إلى قيام
الشركة باحتجاز كمية أكبر من النقد بالامتناع عن
سداد بعض الفواتير - مقدار الزيادة في الحسابات
الدائنة يُعَدّ بمثابة إضافة إلى النقدية.
ينشأ حسابات الذمم الدائنة مثل الموردين نتيجة شراء بضاعة بالاجل ولم يتم السداد
فيكون القيد
من حـ/ المخزون
الى حـ/ الذمم الدائنة
فلو رصيد الذمم الدائنة الفترة الحالية 140 والفترة السابقة 100 يعني اشتريت بالاجل زيادة 40 ولم اسدد قيمتها بالتالي هذا وفر لي كاش فيضاف 40 الى التدفقات النقدية التشغيلية
الانخفاض في الحسابات الدائنة:
إذا انخفضت الديون المستحقة، فهذه إشارة إلى
قيام الشركة باستخدام كمية أكبر من النقد لسداد
فواتيرها- ويُخصم مقدار النقص في الحسابات
الدائنة من النقدية.
انخفاض الذمم الدائنة عند السداد فيكون القيد
من حـ/ الذمم الدائنة
الى حـ/ النقدية
فلو رصيد الذمم الدائنة الفترة الحالية 100 والفترة السابقة 140 يعني نقص حسابات الذمم الدائنة نتيجة السداد بقيمة 40 التالي هذا نقص الكاش فيخفض 40 من التدفقات النقدية التشغيلية
الزيادة في النفقات المستحقة:
يؤدي تأجيل دفع بعض الرواتب مثلاً إلى زيادة
النقدية.
ينتشأ قيد الرواتب المستحقة مثلا
من حـ/ مصروف اجور ورواتب
الى حـ/ رواتب مستحقة
عدم سداد الالتزام يعني وفر كاش فيزود النقدية
فلو كان رصيد المصروفات المستحقة هذه الفترة 200 والفترة السابقة 150 يعني هنا زيادة بقيمة 50 لم تسدد وبالتالي وفرت لي كاش فسوف يتم اضافة 50 الى التدفقات النقدية التشغيلية .
الانخفاض في النفقات المستحقة:
يؤدي سداد دفع الرواتب مثلاً إلىنقص
النقدية.
تنخفض المصروفات المستحقة عند سدادها فيكون القيد
من حـ/ مصروفات مستحقة
الى حـ/ النقدية
انخفاض الالتزام يعني سدد كاش وبالتالي خفض النقدية
فلو كان رصيد المصروفات المستحقة هذه الفترة 170 والفترة السابقة كانت 200 يعني تم سداد 30 وبالتالي قل الكاش ويتم طرح 30 من التدفقات النقدية التشغيلية .
وهكذا الفكرة .كل التفاعلات:
إرسال تعليق